加拿大政府鼓励慈善捐赠，并给予纳税人各种抵税政策作为鼓励。作为慈善捐赠的纳税人可享有慈善捐赠退税额（Charitable Donation Credit），因此捐赠是税务策划的一个部分。今天嘉德理财和大家谈谈慈善捐赠的相关税务问题。

慈善捐赠的形式可以是钱、或各种物品、房屋、生意和股票等。但捐赠的东西不同，得到的税务效果也不同。一般来说，当将资产捐赠出去时，通常会被视为以市价（Market Value）出售，也就是说将会产生资本增值，即使捐赠者根本没收到钱。

如果捐赠的是物品，通常捐赠者可以得到相当于市场最高价的物品价值的捐赠收据。如果所捐物品的市场最高价高于捐赠者购买该物品的费用，捐赠者将要就资本增值部分缴纳资本增值税，即资本增值的50%需按纳税人的个人收入税率纳税。如果前几年有投资亏损，这种资本增值可以用来抵消以前的投资亏损，从而少付资本增值税。

根据加拿大税法，当资产转移给自己的亲属时，如以低于市场价格转让或以零作价赠送，都将被认为是以市场价格出让。如果市场价格高于出让方当初购买的成本价，出让方就会有资本增值，出让资产的一方就要为此支付资本增值税。税法这样的规定是为了防止亲属间的人为避税。

嘉德理财以前提过，资本增值的50%需要按个人实际税率缴纳税款，具体的资本增值计算公式如下：

资本增值 = 出售所得 -（成本Adjusted Cost Base + 出售时所产生的费用）

在加拿大，私营公司的股权架构通常会涉及到多个家庭成员。在这种架构下，公司董事会，即家庭成员之间可以通过支付股息的方式给予其他家庭成员，特别是分配给低收入的家庭成员。这种操作方式可以利益最大化的将公司收入转入到家庭收入中。这种操作方式在税务规划中称之为“收入分配” （Income Splitting）。

由于收入分配在过往被过度使用，加拿大联邦政府于2017年7月提案新税法规定收入分配税（TOSI - Tax On Split Income）来限制私营企业股东与家人分摊收入。至1999年以来， 税法上就有一项法规“儿童税”（Kiddie Tax），如果私营公司将收入分摊给未成年子女（未满十八岁）则将按照父母的最高边际税率（安省53.53%）纳税。 而本次提案表示要将该法规延伸至成人的家庭成员中。

大家都知道，税收对投资回报有很大的影响。举个例子，今天投入$100,000，在同样年回报6%的情况下，40年后，在零税率情况下所能拿到手里的钱，比在30%税率情况下所能拿到的钱，多出一倍。请参见以下表格：

所以，在做投资计划时，需要考量的是税后投资回报的最大化。那么怎样做到这一点呢？嘉德理财认为，首先要充分利用加拿大的三大免税投资工具：自住房、人寿保险和免税储蓄账户。