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2017保险税务新政对我们有什么影响?(四)

上几期嘉德理财分析了2017保险新税法对人寿保险的一些影响,其实,除了人寿保险,新税法对于保险公司的其他产品也有重大影响,比如年金产品。在保险新税法下,也是基于新的“死亡率计算表 ”(Mortality Table),年金产品的应税收入部分将会增加

简单举一个例子:一个65岁的男性,投资10万购买年金产品,未来每月会有$545持续的年金收入。按照现在税法,其中$88属于应税收入部分;而在2017年新的税法实施后,则是$135属于应税收入的部分。

2017保险税务新政对我们有什么影响?(三)

上两期介绍了2017年保险新税法对终身寿险的一些变化,由于很多小型私人企业主会用公司的账户给自己购买保险,因此也很关心新规对他们这类人是否有影响呢?答案是有的。因为在2017年的新税法中,将会减小公司保险内的免税额度(Capital Dividend Account,CDA Account )

当企业主以公司名义为自己购买投资型的人寿保险时,公司是保单的持有人,同时也是保单的受益人,在企业主百年之后,他的的继承人可以免税地将保险赔偿金提取出去。

2017保险税务新政对我们有什么影响?(二)

在上一期,嘉德理财和大家分析了2017保险新税法对保单免税投资额度的影响。在本期,我们继续分析新税法影响的第二个方面,保险成本将会上升

1. 更新了“死亡率计算表”(Mortality Table),所以“纯保险成本” (NCPI) 在多数情况下都会比现有情况(2016年)有所下降。

2. 由于“调整后的保险成本” (ACB)=“保费” (Premium)-“纯保险成本” (NCPI),因此“纯保险成本” (NCPI)下降会导致“调整后的保险成本” (ACB) 比现有情况来得高。

2017保险税务新政对我们有什么影响?(一)

在今年的文章里,嘉德理财曾提到关于2017保险税务的一些新政策,但发现很多人都没有清楚的理解这些新政变化,甚至有人会错误的以为在2017年后的保险赔付不是完全免税的。鉴于此,这几期我们就和大家详细的谈谈关于这些新政的变化以及对于大家的影响。

保险特有的延税免税功能,让越来越多的人愿意将部分投资资产转移到保险中。自1982年以来,加拿大的保险业经历了保险产品的不断创新,越来越多的人都在不同程度上利用保险来实施各类避税策略。在今天加拿大人的平均寿命越来越长、保险的投资避税功能也越来越强大的情况下,导致加拿大政府认为税务利益对保险产品来说似乎太过慷慨了,于是决定将从201711日开始实施新的保险税法,其中主要涉及的是保险的避税功能。

税务课堂:申报利息收入需要注意什么?

利息是对借用资金的一种补偿,往往来自银行账户的存款储蓄、政府及公司的债券、以及向其他人的贷款等。根据规定,加拿大的银行和其他金融机构在二月底之前需向税局和纳税人发出确认投资收入的T5表或T3表,包括利息收入的金额。嘉德理财提醒,一般银行只对全年利息收入超过$50以上的纳税人发出T5表。

利息收入在税务上的处理是100%算作收入纳税。如果纳税人夫妻在银行或其他投资账户是两人联名账号,由此产生的利息应根据两人的各自实际贡献来合理分配来申报。如果资金完全来自一方,利息收入应该完全由该方申报,即使账号是以另一方开设的。这一规则被称为是“归属规则”(Attribution Rule)。

税务课堂:雇佣收入有哪些?

一般来说,雇佣收入除了工作中得到的工资、佣金、奖金、小费外,还包括雇主所提供的各种福利。在雇佣收入方面,能够减扣的项目是很有限的,基本上是全部收入都需按照个人税率纳税。

申报雇佣收入比较简单,按规定,每年二月底之前,所有雇主应完成T4表并送交税局及雇员。T4表是对雇员的雇佣收入(包括工资和福利)以及已减扣的所得税、退休金(CPP)和就业金(EI)等项目一年的总结。接下来,嘉德理财和大家一起看看雇佣收入除了日常工资外,究竟还包含哪些呢?

  • 学费或培训费

如果雇员上学或参加培训的费用是由雇主支付的,或是雇员先支付后由雇主补偿,并且学习的课程与雇主业务或雇员所做的工作没有直接的关系,这种学费或培训费应算入雇员的收入。