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为什么使用配偶RRSP能省税?

加拿大的个人所得税以个人为单位来计算。加拿大的税法严格限制利用夫妻间平摊收入来减税,但是合法的避税方法大家也应该充分利用的。

配偶RRSPSpousal RRSP)就是其中一种非常行之有效的工具。配偶 RRSP 的使用方法,通常是收入高的人为收入低的配偶购买,购买的额度仍然可以扣减收入高的一方的所得税。配偶RRSP供款时,会占用供款人RRSP的供款额度,并用于抵减供款人的收入,但不会影响配偶的供款限额。例如,L先生的年度RRSP供款限额是$10,000,他可以把$10,000的额度全用于配偶的RRSP,自己的RRSP不作任何供款。结果是配偶的RRSP账户有$10, 000,三年后提款,就会以配偶的边际税率征税,从而降低了税款。

为什么要在三年后才能提款呢?那是因为税法有一条特别的条例,称之为"归源"条例(Attribution),如果从配偶的RRSP户口提取某些款项,将会"归源"即当成是供款者自行提取款项。在供款当年或以后两年内从配偶的RRSP户口提取任何款项,将会"归源"给供款者作为供款者收入计税。但如果双方因为关系破裂分居或离婚,该归属原则也不再有效。

一般来说,给配偶的RRSP供款并没有税收上立竿见影的效益,但在将来的确有税收上的好处,可以说是有很大的影响,尤其是配偶双方的收入一直存在很大的差别。通过配偶的RRSP,让部分退休后的收入可以转移到收入较低的那一方,避免收入全部集中在高收入的那一方,使收入比较均衡,从而达到省税的目的(Income Splitting)。

嘉德理财认为,配偶RRSP使用得当,将是一个很好的税收规划手段。而是否适合每个家庭,就要根据每个家庭的实际情况具体分析或使用。

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