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公司省税技巧:出资为股东买保险

今天简单介绍一种公司省税的技巧,通过用公司的钱为股东购买人寿保险的方式,最终将公司的留存收益免税取出。

简单来说,公司出钱为股东购买分红投资型的人寿保险,公司是保单的持有人,同时也是保单的受益人。

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一般来说,如果以个人名义购买保险,那么个人从公司领取工资后,还要按个人税率缴纳税款后才能缴纳保费。

然而,以公司名义来购买保险,那么保费则是在缴纳低税率的企业所得税之后的利润。由于公司的税率低,因此利用公司来投保可以达到省税的目的。需要说明的是,这种人寿保险的保费在公司的层面是不能作为费用抵税的。

一些公司随着利润的逐年增加,公司账上的现金流也越多。如果股东给自己多发工资或多分红,个人边际税率高了需要多缴税。因此许多股东会打算利用公司的钱来投资房产,或购买股票、基金。

但在投资之前需要了解到,如果公司属于加拿大人控制的私人公司(CCPCs), 投资房产、股票或基金属于被动投资,投资收益征收的税率与主动投资用于生意的投资税率是不一样的。而用公司的钱购买投资型的人寿保险, 就有效的规避了被动投资税率,因为保单中的投资是免税增长的。

而在受保人过世后,保险的赔付款减除成本(ACB)后,会进入公司的资本红利账户(Capital Dividend Account),然后分给股东。当保单的Adjusted Cost Base (ACB) 等于零时,受保人离世后赔付的钱是完全免税的。一般来说,当投资分红型的保单存续40年后,ACB就基本降到了零,这时候赔付的钱就可以完全免税的分给股东了。

另外,以公司的钱购买分红保险还能为股东积累退休金。分红投资型的人寿保险是一种将保险的保障功能和免税的投资功能结合起来的一种产品,利用保单内的投资增长来增加保单的现金价值。具有现金价值的保单可用于贷款抵押。

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保单作为公司资产,可以向银行申请抵押贷款。股东退休后可用保单抵押向银行贷款,贷款的本金和利息并不需要付税,股东可用贷款产生的现金流作为退休金,贷款的本金和利息在有生之年并不需要偿还,而是在股东去世后由保险赔偿金偿还,剩余部分仍由受益人免税继承。

在加拿大许多人都拥有自己的公司,不论是家庭式企业还是合伙人公司,如若想了解更多信息,欢迎来参加嘉德理财举办的专题讲座:公司出资为股东买保险。

本次讲座,邀请了Sun Life的区域销售总监Michelle Cai,和企业主们具体聊聊这个为公司省税的策略。讲座内容干货满满,您想知道的都会为您一一解答。

讲座时间

多伦多:2021年4月10日,周六早9点

京:2021年4月10日,周六晚9点

讲座方式

Zoom 线上会议(扫码即可报名)

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