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报税季:个人报税详解

作为加拿大税务居民,不管您是否有收入,都有报税的义务。如果有收入,需要报税来确定是需要交税还是有退税;如果没有收入,想申请孩子“牛奶金”、GST退税、房租退税,也必须报税才能得到相应的税务优惠。

嘉德理财建议,报税前请对照清单,逐项检查资料是否准备齐全,不要遗漏。

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收入类清单准备:

  • 如果上年度报过税,找出上年度报税的税表存底,另外还有税务局寄出的税务评估通知(NOA),因为上面有前一税务年度的重要信息供今年报税时参考。
  • 个人、配偶及子女的SIN卡号码,以及用于记录报税者及家人的个人信息。
  • 公司发的的T4表(一般最迟在2月底前都会拿到,如果没有收到,应该去询问)。
  • 如果去年有领EI,会收到T4E表。
  • 银行或其它投资机构寄来的T5表,T3表,上面有利息收入,股息所得。
  • 其它记录个人收入的表格,如:T4A, T4A(P), T4RSP, T5007等等。
  • 投资股票(投资证券所贷款的利息支出单据、买卖交割凭单或Trading Summary)、房产买卖记录(如果买卖自住房产,则不必申报收入)。
  • 公司雇员如除底薪外还有佣金收入,要准备雇主签字的T2200表,汇总整理所有要申报的费用收据 。若是自雇人士或者有生意收入者,要汇总整理所有收入及支出凭证。
  • 海外收入(如美国Form1040W8、中国个人所得税纳税申报表和完税证明单等)。

支出和抵扣类清单准备:

  • 本人、配偶及子女在学院或大学学习,学校会寄T2202A表用于申报学费,或是海外大学的TL11A
  • 支付托儿费用的收据,托儿机构(或个人)的名字,SIN卡号码。
  • 本人及家人支付医疗费的收据(药费、牙科、配眼镜等正式收据,此费用必须超过净所得3%的部分才可扣抵),包括购买医疗保险的收据。
  • 购买RRSP的收据。
  • 如果出租房屋,有费用要申报,需要收集所有费用支出的收据(包括租金收入、地址,地税、保险、维修、贷款利息、管理费用等支出)。
  • 自雇人士或者有生意收入者,汇总整理所有收入及支出凭证(营业项目、地址、收支单据、收支损益表)。
  • 除底薪外有佣金收入者,汇总整理所有要申报的费用收据。
  • 离异者支付给配偶的赡养费凭据。
  • 因为工作调动等原因形成的搬家费用。
  • 各类捐款(慈善捐款、政治捐款、教堂奉献)的收据,必须有政府注册号码的正式收据。

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另外,在加拿大,自雇人士是十分普遍的,自雇是一种较为自由灵活的就业方式。简单来说,工作的雇主就是自己。如果您的工作是由自己控制工作的时间、地点和方式;自己提供工作用的工具;不需要接受他人的工作指导,只需要报告工作的进度;经济上自负盈亏并支付相关费用,那么您就可以算自雇。地产经纪、保险经纪或是自己开店的都属于自雇。

一般情况下,自雇人士平时不需要缴税,也无需做会计报表。一般做法是每年12月31日做一总结,在次年与个人报税一起申报。年度报税时,自雇人士需要填报T2125表来申报每年的收入和费用支出,并计算生意产生的利润。需要注意的是,自雇人士是可以聘用雇员的,如果营业额在三万以上必须申报GST。

自雇人士报税详细清单

1. 综合资料:名称;地址;主要商业内容;开业时间;商业活动是否今年终止?报税人所占份额;合伙人资料包括姓名、地址及SIN(如果有合伙人的话)。

2. 销售、收入信息:一年总收入;年初库存;全年进货;年底库存;销售佣金;其他直接销售费用;分包、转包费用。

3. 一般费用部分:广告费;会计、律师咨询费;坏账损失;运输费用;牌照、商业税;银行利息、服务费;办公费;备用品支出;电话费;雇员工资(包括 CPP 及 EI);商业保险;水电气费;维修、保养费;行政管理费;餐费及招待费;租金;地产税;差旅费。

4. 折旧、摊销费用:无形资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料;长期资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料。

5. 生意用车费用:全年总里程数;生意用车里程;汽油;维修、保养费;保险费;车辆牌照费;存车费;洗车费;租车费;买车贷款利息;生意用车保险费附加;买车日期;买车价格。

6. 生意用房费用:地税;水费;电费;气费;供房利息;房屋保险;个人所占比例。

由于自雇人士报税所要准备的材料较多,平时应保存好所有相关的记录与收据。保存好这些材料,也为报税抵扣相关费用提供原始依据。

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自雇人士报税可抵扣的费用

1. 广告费:主要是指在加拿大的报纸刊登广告,和在加拿大的电台,电视台播出广告的费用。广告代理商的费用可以算在此项费用中。

2. 餐饮娱乐费:餐饮和娱乐费一般来说只能申报总额的50%,这个规定也应适用于出差或去参加各种商业会议时所产生的餐费和娱乐费用。

3. 保险费用:包括所有您为商业用途的房屋,机器,设备所购买的保险保费;也包括商业用途的汽车的保险费用。

4. 利息费用:借钱购买商业用途的资产所产生的利息也可以算做费用。

5. 生意用房费用:自雇人士可以把有助节税的家居项目纳入生意作业范围内。例如专门划作办公用途的房间,可按比例计算相关房屋开支,作为经营成本之一,从自雇所得中扣除。可按比例计入房屋开支的项目包括:地税、水费、电费、气费、供房利息、房屋保险以及房屋维护费用等。

6. 生意用车费用:在业务中需要使用自己的汽车,需要按商用与自用的比例(按里程数计)申报成本。具体包括汽车保险费、牌照登记费、汽油开支、维修开支、购车贷款利息或租赁费等。此外,汽车的折旧开支也可以计算在内。

7. 折旧、摊销费用:无形资产和有形资产每年可按照CRA规定的比例进行折旧,但土地除外。

8. 其他杂费:包括办公用品费用、与生意有关的会员费、牌照费、器材的租赁费用等等。

加拿大政府为了鼓励自雇生意的发展,税务政策上采取了相对宽松的政策。因此自雇人士在报税时要根据自己的实际情况,合理合法地申报费用,从而最大限度为自己争取利益。

最后提醒所有的自雇人士,自雇人士申报税务的截止日期是每年的615日,如果需要补缴税款的,必须在430日前向税局缴款。并且由于自雇人士报税较为复杂,建议选择富有经验的专业会计师协助申报

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接下来,和大家说一下报税需要的注意事项。

1. 要完整地申报收入

报税时,请记得要申报所有的收入,不要有所遗漏。但如果税报完了,发现还有漏报的收入,可以填报T1 Adjustment Request并递交税局。

2. 按时申报

一般个人税务申报的截止日期是430号,遇到节假日时会顺延,而自雇人士申报截至期是615号。如果在规定时间内没有申报,依照税法,会处以因迟报产生的罚金。罚金的计算是欠税的5%,欠税每延长一个月,再加1%,直到12个月。所以要记得在规定的时间内报税,避免罚金。

3. 用好各种税收抵扣政策、税收福利及成本冲减等

这实际操作并不是那么简单,很大程度取决于帮您报税的会计师的专业水平。因此,找个专业的税务师非常有必要。记住:真正专业的税务师能为您省钱、省心。

4. 留存报税资料和相关凭证

通常情况下,税局要求纳税人保存报税资料6年。税局会定期抽样或专门评审您申报的数据是否真实,必要时向税局提供当时您申报数据背后的相关支持文件。如果到时候提供不了,税局将对您个人信用程度产生怀疑,并面临被税局更深入调查与核实。

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