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慈善捐赠会有哪些税务影响?

加拿大政府鼓励慈善捐赠,并给予纳税人各种抵税政策作为鼓励。作为慈善捐赠的纳税人可享有慈善捐赠退税额(Charitable Donation Credit),因此捐赠是税务策划的一个部分。今天嘉德理财和大家谈谈慈善捐赠的相关税务问题。

慈善捐赠的形式可以是钱、或各种物品、房屋、生意和股票等。但捐赠的东西不同,得到的税务效果也不同。一般来说,当将资产捐赠出去时,通常会被视为以市价(Market Value)出售,也就是说将会产生资本增值,即使捐赠者根本没收到钱。

如果捐赠的是物品,通常捐赠者可以得到相当于市场最高价的物品价值的捐赠收据。如果所捐物品的市场最高价高于捐赠者购买该物品的费用,捐赠者将要就资本增值部分缴纳资本增值税,即资本增值的50%需按纳税人的个人收入税率纳税。如果前几年有投资亏损,这种资本增值可以用来抵消以前的投资亏损,从而少付资本增值税。

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如果捐赠的是股票,在税法上有特殊的待遇。投资者无需支付资本利得税,同时又可以抵减所捐赠股票市价足额的慈善捐款减免额(Charitable Donation Tax Credit)。但请记得在做法上不要先出售股票,然後把所得的售价捐出去,而是应该直接捐股票给慈善机构。此外,捐赠免税储蓄户口的股票,是不会获得特别的退税优惠,因为这种户口所赚取的利息不会用来计算税率。

人寿保险捐赠,有两种方法。一是受益人为指定的慈善机构。捐赠人每年支付的保费能得到相当于保费金额的税务收据。这个方法可让捐赠人做到一次性大额捐赠,但无需真正拿出等同于保险赔偿金的现金资产。只要捐赠人一直支付保费,慈善机构保证会得到死亡赔偿款,同时无需支付遗嘱验证费。另一种方法是通过遗嘱捐赠保险金,只要遗嘱中指明作直接的慈善遗赠,便可以用慈善捐款减免额来减少捐赠人身后最后一次的应缴税款。

有的人可能会问,捐赠给国外的慈善机构是否能抵税呢?一般来说,捐给中国大陆、台湾、香港等地慈善机构的捐款是不能抵税的,但捐给美国政府承认的慈善机构时,若有美国来源的所得,且受限於美国来源所得的75%,可以在加拿大的所得上抵减。另外捐款给一些加拿大税法认可的外国大学(见加国税法上Regulations的Schedule VIII)可视同捐款给加拿大注册的慈善机构,可以抵税而不需有美国或当地国来源的所得。

最后,提醒大家,在捐赠给慈善机构时,只有当该机构是向加拿大政府注册认可者才能抵税。有些慈善机构会有Tax Shelter出售,捐赠者会拿到比实际捐款金额更大的收据,但这些往往涉及诈骗,请注意不要卷入。因为可能使捐赠完全不能抵税,慈善机构也会因此失去其注册的资格。关于确认慈善机构的信息,可以上税务局网站,搜寻慈善机构名册(Charities Listing),键入机构的名称,就可以知道该机构的状况、地址及历年来给税务局申报的T3010表格,另有该机构的资讯,也包含其财务报表。

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