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【理财故事】如何解决遗产转移时的税务炸弹?

加拿大税法规定,夫妻或是同居关系的配偶,在其中一方离世时,可以以成本价格(Adjusted Cost Base)将其名下的资产转到在世的配偶名下,这样可以暂时延缓资产增值税,实现配偶间的免税转移(Spousal Rollover)。

而当配偶也去世时,遗产传给下一代时并不是免税的。纳税人身故的那一年,仍然要填写报税表(Tax Return)。若干类别的资产如投资物业、股票、基金等财产(注册账户的投资也包括在内)被假定按照市场价值(Fair Market Value)处置掉,和原来的投资成本相比产生的差额为资本增值或资本亏损(Capital Gain/Loss),资本增值的50%需要缴纳资本增值税。不管遗产转移给谁,如果涉及到税务,都是以纳税人的名义缴纳。身故者最后一次的税务,由其授权代理人代为处理。必须在这些税款交清后,遗产继承人才能领取到遗产。

最近,M先生和太太就带着儿子来咨询关于遗产转移时的税务问题。M先生夫妻有一套价值70万加元的自住房,由于他们没有其他的投资房,所以M先生儿子可以免税继承。但他们其他的资产如银行存款、基金投资等,市值高达2百万加元,所以他们很担心将来需要缴纳高额的资本增值税。

这是一颗税务定时炸弹,有朝一日政府可从纳税人遗产中取走一大部分。但对于这样一颗定时炸弹,许多人都未曾想过要如何去解决。为保护遗产继承人的利益,保全资产不被拍卖,需要事先有妥善的遗产规划。以下几种方法都有助于应付有关的税款,但哪一种办法对纳税人最有利呢?

一是现在就开始储蓄,以应付未来必须要缴付但不知道确切额度的税款,但现在储蓄增长部分也需要每年纳税;二是让继承人向银行借款以支付所欠税款,这需要继承人有举债能力;三是变卖遗产用以缴纳税款,但临时急于变卖物业套取现金以偿还税款,售出价格往往低于市价;四是通过购买人寿保险,以应对不断增长的税务负担。

嘉德理财分析,利用人寿保险赔偿支付所需税款是最有效的遗产规划办法。由于人寿保险内的投资是免税的,并且投资享有税务优惠,投资可在免税条件下实现增值,更重要之处在于人寿保险死亡赔偿也是免税的。人寿保险可在纳税人履行未来纳税义务之时提供免税的现金流,确保遗产继承人无须为应付巨额税款而举债或者变卖可继承的资产。这样,继承人可得到遗赠给他们的产业,纳税人也可因周全的安排而安寝无忧。

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