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【理财故事】收到别人的馈赠要交税吗?

根据加拿大税法,个人的收入所得需要缴纳收入所得税。一般而言,我们所说的收入,应该涉及到创造新的钱(Creating New Money)。因此,对于只涉及资产重新分配的钱,一般不定义为税法意义上的收入。比如,赌博的收入,这个一般不用交税,因为您赢的是别人输的,这个过程没有创造新的财富;或者是馈赠的收入,您得到的是别人失去的,这个过程同样只是涉及财富的重新分配。

接下来,嘉德理财再详细讨论一下馈赠这个过程。作为接受方,就如刚刚所说的,接受方不会有任何税务后果,但作为发出馈赠的那方呢?

作为馈赠方,发出馈赠后,在馈赠的资产上的权益(Interest)发生了变化,比如张先生以前拥有房产100%的产权,现在给了孩子,那么这个过程后,他在这幢房子上的权益就没了。这个过程我们叫资产处置(Disposition)。假如在资产处置时,房产升值了,将会有资本增值(Capital Gain),那么就需要交纳资本增值税。

但是,处置资产时的价格,是很容易人为操纵的,特别是两个利益相关人之间。因此,税法在处理关于这类利益相关人时,主要是根据市价来做判断,即使双方并没有直接的金钱交易。

Z先生的例子,如果他把房子给了自己的孩子,显然孩子因为是接受方,没有任何税务后果。但Z先生因为处置了资产,税法默认为Z先生是以市价把房子卖出,要根据这个价格来计算Z先生该交的税。假如Z先生购买该房子的成本是50万,现在房子的市场价格已经升值到100万,那么将产生50万的增值所得。按照税法规定,增值的50万的50%,需要按照Z先生的个人边际税率来交资本增值税。

总结一下税法在处理馈赠资产的税务问题,那就是,当馈赠发生时,接受方总是没有税务后果,但要保证接受的资产是税后的资产。所以就要考察馈赠发出方的情况,在发出方产生纳税义务。

有的人可能马上想到,既然是发出方交税,假如我们接受的是外国人的馈赠,是不是作为接收方,我们不需要交税呢?而发出方由于不是加拿大居民,是不是也不需要向加拿大政府交税?嘉德理财给予肯定的答案。如果接受外国人的馈赠,不需要担心任何税务问题,但前提是所馈赠的资产不是加拿大资产。

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