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【理财故事】如何充分享受自住房的免税待遇

由于地产市场持续火爆,很多人都选择购买房屋自住或作为投资,房屋买卖所产生的盈利属于资本增值(Capital Gain),其中的50%需要纳税。但是,对于主要居屋,加拿大税法给予纳税人免税待遇,也就是如果将主要居屋出售,所产生的资本增值无需纳税。

若只有一个物业,很简单,出售直接享受免税待遇。倘若有两个物业同时出售,怎样可以充分享受免税待遇呢?嘉德理财建议:尽可能多的把作为主要居屋的年限分配到增值较多的房产上。具体计算主要居屋免税额的公式如下:

物业增值  × [(1 + 该物业被认定为主要居屋的年限)/拥有该物业的总年限]

为了更好理解两个物业同时出售的免税待遇,请看以下客户案例。

W先生有一套2006年购买的房屋和一套2011年购买的度假屋。在2015年,他把两套物业同时出售。房屋的资本增值为$300,000,而度假屋的资本增值为$100,000。为了充分享受免税待遇,减少应缴税款,可把两套物业作为主要居屋的年限分配如下:

拥有房屋总年限:10年(20062015); 定义为主要居屋年限:9年(20062014

拥有度假屋总年限:5年(20112015); 定义为主要居屋年限:1年(2015

由于在公式中有(1 + 该物业被认定为主要居屋年限)这一要素,因此可以只把9年作为主要居屋的年限分配到房屋上,仍可得到完全的免税待遇。而出售房屋这一年,则把度假屋定义为主要居屋,即可最大化实现减税。

房屋作为主要居屋的免税待遇:$300,000 × [(1+9)÷10] = $300,000

度假屋作为主要居屋的免税待遇:$100,000 × [(1+1)÷5] = $40,000

如此一来,W先生房屋出售的资本增值完全免税,而度假屋的资本增值,同时也有$40,000的免税额,充分实现免税最大化。此外,按照这一公式,有些家庭考虑换房,如果先买第二套居屋,后卖第一套居屋,则会有一段时间同时拥有两套物业,但只要同时拥有两套物业的时间不超过一年,就不会产生增值税问题。

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